2025. január 1-től a minimálbér, garantált bérminimum változása
TBJ- és szochoterhek változása átalányadózó egyéni vállalkozóknál 2025 elején
2025. január 1-től a minimálbér összege 9%-kal,
bruttó 290 800 Ft-ra emelkedik és
garantált bérminimum összege pedig 7%-kal, tehát
bruttó 348 800 Ft lesz. Nagyon fontos, hogy 2024.12.31-ig a minimálbér összege 266 800 Ft és a garantált bérminimum összege 326 000 Ft.
Átalányadózást választó egyéni vállalkozók esetében nagyon fontos a minimálbér/ garantált bérminimum összege, hiszen a negyedévente fizetendő TBJ és SZOCHO összegét befolyásolja a tárgyhónap első napján érvényes minimálbér, továbbá ha az egyéni vállalkozó
főtevékenysége legalább középfokú iskolai végzettséget vagy középfokú szakképzettséget igényel, akkor a tárgyhónap első napján érvényes garantált bérminimum.
(Az új KATA adómenet választó egyéni vállalkozókat nem érinti a minimálbér változása.)
Nézzük, hogyan érinti a változás az átalányadózók adókötelezettségeit a 2025-ös év I. negyedévében!
1. Főállású átalányadózók esetében, akiknek főtevékenysége NEM igényel középfokú szakképesítést:
Táblázat összefoglalója:
- Időszak a I. negyedévben: 01.01 - 01.31 | TBJ alap: 290 800 Ft | Fizetendő TBJ összege legalább: 53 798 Ft | SZOCHO alap: 327 150 Ft | Fizetendő SZOCHO összege legalább: 42 530 Ft
- Időszak a I. negyedévben: 02.01. - 02.28. | TBJ alap: 290 800 Ft | Fizetendő TBJ összege legalább: 53 798 Ft | SZOCHO alap: 327 150 Ft | Fizetendő SZOCHO összege legalább: 42 530 Ft
- Időszak a I. negyedévben: 03.01. - 03.31. | TBJ alap: 290 800 Ft | Fizetendő TBJ összege legalább: 53 798 Ft | SZOCHO alap: 327 150 Ft | Fizetendő SZOCHO összege legalább: 42 530 Ft
Amennyiben a főállású e.v. tényleges jövedelme nem éri el ezt a járulékfizetési alsó határt, úgy ebben a példában a minimálbér után kell megfizetnie a TB járulékot az adómentességtől függetlenül. A szociális hozzájárulási adó alapja legalább a minimálbér 112,5 százaléka.
Összegezve a I. negyedévre fizetendő TBJ összege 161 394 Ft, a SZOCHO összege 127 590 Ft. Természetesen ez az összeg a göngyölített járulék/SZOCHO alap szerint akár magasabb is lehet. A táblázat azt mutatja, hogy főállású vállalkozóknál mekkora összegű a minimum járulékalap és a minimum SZOCHO alap, ami után mindenképpen adózni szükséges.
2. Főállású átalányadózók esetében, akiknek főtevékenysége igényel középfokú szakképesítést:
Táblázat összefoglalója:
- Időszak a I. negyedévben: 01.01 - 01.31. | TBJ alap: 348 800 Ft | Fizetendő TBJ összege legalább: 64 528 Ft | SZOCHO alap: 392 400 Ft | Fizetendő SZOCHO összege legalább: 51 012 Ft
- Időszak a I. negyedévben: 02.01. - 02.28. | TBJ alap: 348 800 Ft | Fizetendő TBJ összege legalább: 64 528 Ft | SZOCHO alap: 392 400 Ft | Fizetendő SZOCHO összege legalább: 51 012 Ft
- Időszak a I. negyedévben: 03.01. - 03.31. | TBJ alap: 348 800 Ft | Fizetendő TBJ összege legalább: 64 528 Ft | SZOCHO alap: 392 400 Ft | Fizetendő SZOCHO összege legalább: 51 012 Ft
Amennyiben a főállású e.v. tényleges jövedelme nem éri el ezt a járulékfizetési alsó határt, úgy ebben a példában a garantált bérminimum után kell megfizetnie a TB járulékot az adómentességtől függetlenül.
A szociális hozzájárulási adó alapja legalább a minimálbér 112,5 százaléka.
Összegezve a IV. negyedévre fizetendő TBJ összege 193 584 Ft, a SZOCHO összege 153 036 Ft. Természetesen ez az összeg a göngyölített járulék/SZOCHO alap szerint akár magasabb is lehet. A táblázat azt mutatja, hogy főállású vállalkozóknál mekkora összegű a minimum járulékalap és a minimum SZOCHO alap, ami után mindenképpen adózni szükséges.
3. Mellékállású átalányadózók esetében:
Mellékfoglalkozású (például heti 36 órát meghaladó munkaviszony melletti) átalányadózóként nem kell legalább a minimum adóalap után megfizetned a szociális hozzájárulási adót és a társadalombiztosítási járulékot, hanem csak a tényleges jövedelem után.
Ettől függetlenül nagyon fontos, hogy amennyiben átlépésre került az adómentes rész valamelyik negyedévben, akkor mellékállású átalányadózóként is köteles vagy TBJ és SZOCHO-t fizetni az adóhatóság felé. Erről
ide kattintva olvashatsz részletesebben.
4. Nyugdíjas átalányadózók esetében:
Nyugdíjas (kiegészítő tevékenységet folytató) átalányadózóként kizárólag személyi jövedelemadót kell fizetned, így nem érint téged a minimálbér/garantált bérminimum változása 2025-ben.