A teljesítési dátum
A teljesítési dátum az adófizetés és könyvelés szempontjából is lényeges, így fontos a helyes dátum megadása.
2026. január 1-től változás
A módosító számlák teljesítési dátumára vonatkozóan az eddigitől eltérő szabályozás lép életbe. Részletekért kattints ide!
- Áfás vállalkozóknál ez határozza meg, melyik időszakban kell szerepeltetni az ügyletet az áfa-bevallásban és mikor merül fel áfa-fizetési kötelezettség.
- Alanyi adómenteseknél ez alapján számolódik az éves 18 milliós keretbe a számla értéke.
- a terméket a vevőnek átadták (pl. kiszállították a terméket),
- a szolgáltatást ténylegesen elvégezték (pl. tanácsadás lezajlott, munka elvégzése megtörtént).
❗A folyamatos teljesítésű ( időszakos elszámolású ) ügyletek teljesítési dátumára speciális szabályok vonatkoznak a - erről külön cikkben írunk részletesen.
- Ha pénzforgalmi elszámolást választottál, akkor az áfát nem a teljesítés időpontjában, hanem csak akkor kell megfizetned, amikor a vevő ténylegesen kifizeti a számlát. Erről ide kattintva olvashatsz részletesebben.
Új szabályok a módosító számlák teljesítési dátumával kapcsolatban
2026. január 1-től a módosító számlák (helyesbítő és sztornó számlák) teljesítési dátumára vonatkozóan új szabályozás lép életbe. A NAV tájékoztatása alapján a módosító számlán szereplő teljesítési dátum naptári hónapja nem térhet el az eredeti számla teljesítési dátumának hónapjától, és jellemzően meg is kell egyeznie azzal.
Ha az eredeti számlán a teljesítési időpont helyesen szerepelt, akkor a módosító számlán is ezt kell feltüntetni. Amennyiben az eredeti számlán nem volt külön teljesítési dátum, a módosító számlán az eredeti számla kiállításának napja tekintendő teljesítési időpontnak.
A Számlázz.hu rendszerében módosító számla kiállításakor figyelmeztetés jelenik meg, ha a megadott teljesítési dátum naptári hónapja eltér az eredeti számláétól. A rendszer nem tiltja a számla kiállítását, de jelzi, hogy az eltérés a NAV részéről figyelmeztetést vonhat maga után.
Példák:
• Eredeti számla teljesítési dátuma: 2025.11.01.
Módosító számla teljesítési dátuma: 2025.12.16. → figyelmeztetés
• Eredeti számla teljesítési dátuma: 2025.11.01.
Módosító számla teljesítési dátuma: 2025.12.01. → figyelmeztetés
• Eredeti számla teljesítési dátuma: 2025.12.01.
Módosító számla teljesítési dátuma: 2025.12.16. → nincs figyelmeztetés
• Eredeti számla teljesítési és kiállítási dátuma: 2025.12.16.
Módosító számla teljesítési dátuma: 2025.12.16. → nincs figyelmeztetés
A részletes jogértelmezésről a NAV hivatalos tájékoztatója ad további információt.
A fentiekben említett figyelmeztetés nem tiltást jelent, hanem arra hívja fel a figyelmet, hogy a teljesítési dátum módosítása adott időszakot érinthet. Ilyen esetekben érdemes mérlegelni, hogy a módosító számla megfelelő megoldás-e, vagy az eredeti számla sztornózása és új számla kiállítása indokolt, szükség esetén a könyvelővel egyeztetve.
💡Szeretnéd megérteni, hogy melyik dátum pontosan mit jelent, illetve hogyan kell azt beállítani egy bizonylat készítésekor. Összegyűjtöttük Neked, hogy "Melyik dátum mit jelent a számlán?"