Hogyan számítja az Online könyvelő az alanyi adómentes keretet?
Az alanyi adómentes keret számítása az Online könyvelőben az egyes áfakulcsoktól is függ. Megmutatjuk, mely számlatételeket veszi figyelembe a rendszer.
Ez a cikk azt mutatja be, hogyan kezeli az Online könyvelő az egyes áfakulcsokkal kiállított számlákat az alanyi adómentes keret számításakor.
Mely tételek számítanak bele az alanyi adómentes keretbe?
Az Online könyvelő az egyes számlatételeken szereplő áfakulcs alapján is meghatározza, hogy az adott összeget figyelembe kell-e venni az alanyi adómentes (AAM) keret számításakor. Az AAM áfakulccsal számlázott tételek beleszámítanak az alanyi adómentes keretbe.
Bizonyos további áfakulcsokkal kiállított számlák összegét is figyelembe veszi a rendszer. Ilyenek:
- EUKT, EUT, EAM és KBAET: ezekkel az áfakulcsokkal számlázott tételeket az Online könyvelő beleszámítja az AAM keretbe. Ezeknél a rendszer abból indul ki, hogy az áfakulcs kiválasztásakor hiba történhetett, ezért biztonsági okból figyelembe veszi az összeget.
- F.AFA és K.AFA: ezek az áfakulcsok alapesetben nem használhatók alanyi adómentesként. Ha mégis ilyen áfakulccsal szerepel tétel, az Online könyvelő biztonsági okból beleszámítja az összeget az AAM keretbe.
- EUE és NAM: az ezekkel az áfakulcsokkal kiállított számlák összege szintén beleszámít az alanyi adómentes keretbe.
Mely tételek nem számítanak bele az alanyi adómentes keretbe?
Nem minden, a Számlázz.hu-ban kiállított számlán szereplő összeg növeli az AAM keretnél figyelembe vett összeget.
Az Online könyvelő nem számítja bele az AAM keretbe:
- az EUFADE és EUFAD37 áfakulccsal kiállított számlák összegét, mivel ezeknél külföldön teljesített ügyletről van szó;
- a HO áfakulccsal kiállított számlák összegét;
- a TAHK, ÁKK és ÁTK áfakulccsal jelölt, áfa tárgyi hatályán kívüli számlatételeket.
Hogyan kezeli az Online könyvelő a különleges áfakulcsokat?
Egyes áfakulcsoknál az AAM-keretszámítás speciális szabályok szerint történik.
TAM – tárgyi adómentes
A TAM áfakulccsal megjelölt számlákat az Online könyvelő főszabály szerint nem számítja bele az AAM keretbe. Vannak azonban olyan ügyletek, amelyeknél a tárgyi adómentes bevételt is figyelembe kell venni. Ilyen lehet például az ingatlan-bérbeadás, a postai bélyeg értékesítése vagy a szerencsejáték-szolgáltatás.
Ha az egyéni vállalkozás mellett magánszemélyként ingatlan-bérbeadási tevékenység is történik, annak bevételei is befolyásolhatják az AAM keretszámítást. Ezt jelezni kell az Online könyvelőben.
KBAUK – adómentes Közösségen belüli új közlekedési eszköz értékesítése
A KBAUK áfakulccsal számlázott összeget az Online könyvelő beleszámítja az alanyi adómentes keretbe, így az összeg csökkenti a rendelkezésre álló AAM keretet.
Mi történik a már nem használható áfakulcsokkal?
Korábbi számlákon olyan áfakulcsok is előfordulhatnak, amelyek a Számlázz.hu-ban már nem választhatók ki.
- TEHK: az ilyen áfakulccsal számlázott tételeket az Online könyvelő nem számítja bele az AAM keretbe.
- EU és EUK: az áfakulcs önmagában nem ad elegendő információt annak megállapításához, hogy az ügylet beleszámít-e az AAM keretbe. A rendszer ezért biztonsági okból figyelembe veszi ezeket a tételeket.
- MAA: az MAA áfakulccsal számlázott tételeket szintén beleszámítja a rendszer, mert az áfakulcs alapján önmagában nem állapítható meg az ügylet és az adómentesség pontos jogcíme.
Az alanyi adómentes keret számítását nem csak az alkalmazott áfakulcs befolyásolhatja. Az előleg- és végszámlázás is hatással lehet arra, hogyan alakul az AAM keret.
Hol követhető az alanyi adómentes keret?
Az AAM keret alakulása az Online könyvelő Áttekintés oldalán követhető. Ha szeretnéd megismerni, milyen információkat mutatnak az egyes kártyák, nézd meg, mire szolgálnak az Online könyvelő kártyái.