Ugrás a tartalomhoz
Magyar
Ügyfélszolgálat
  • Nincs javaslat, mert üres a keresőmező.

Átalányadózás - bevételi keretre vonatkozó szabályok

Bevételi határok és időarányos keretszámítás egyéni vállalkozóknak

Ebben a cikkünkben arról írunk, hogy milyen bevételi értékhatárra kell figyelned átalányadózóként. Ez amiatt nagyon fontos, mivel az átalányadózás szabályai csak addig alkalmazhatóak, amíg az adott évben a vállalkozó bevétele nem haladja meg a bevételi értékhatárokat. Tehát a katával ellentétben a bevételi értékhatár átlépésénél nem csak egy "egyszerű" különadóra számíthatunk, hanem a továbbiakban nem alkalmazható az átalányadózás, és a VSZJA hatálya alá kerülsz az adott évre visszamenőlegesen.

Korábban, amennyiben egy adott egyéni vállalkozó megszüntette, vagy megszűnt az átalányadózásra való jogosultsága, csak 4 év elteltével választhatta ismét az átalányadózást. Ez 2023-tól lerövidült 2 évre, ami azt jelenti, hogy ha 2023-ban vagy azt követően szűnik meg az átalányadózásra való jogosultság, akkor a megszűnés évében és az azt követő évben nem lesz választható újra ez az adónem.

Az átalányadózás szabályai addig alkalmazhatóak, amíg az adott évben a vállalkozó bevétele nem haladja meg az éves minimálbér tízszeresét, ez 2025-ben 34 896 000 Ft-ot, 2026-ban 38 736 000 Ft-ot jelent, kiskereskedelmi tevékenység esetén pedig az éves minimálbér ötvenszeresét, ami 2025-ben 174 480 000 Ft, 2026-ban 193 680 000 Ft. Fontos, hogy ezeket a bevételi értékhatárokat év közben kezdés, szünetelés, vagy az egyéni vállalkozói tevékenység megszüntetése esetén napra arányosítva kell meghatározni. ( Ez az arányosítás azokra a vállalkozókra is érvényes, akik a kata hatálya alól térnek át átalányadózásra.)

A bevételi értékhatárokkal kapcsolatban szeretnénk megemlíteni azt, hogy az átalányadózásnál is pénzforgalmi szemlélet érvényesül, tehát akkor számít átalányadós bevételnek az adott összeg, amikor kifizették azt.
 

Év közben kezdés/szünetelés/megszüntetés esetén

Amennyiben év közben kezdtél, esetleg szüneteltettél, vagy megszüntetted vállalkozásodat, úgy a bevételi értékhatárt a tevékenység folytatásának napjaival időarányosan veheted figyelembe. Fontos megemlíteni, hogy a 2023-as jogszabály-változás alapján ez az arányosítás azokra a vállalkozókra is érvényes, akik a kata hatálya alól térnek át átalányadózásra.

Példák:
1. példa: 2026.02.01-jén kezdted az átalányadózó vállalkozásodat, és év végéig működtetni fogod azt. A minimálbér összege 322 800 Ft. Így összesen 334 nappal számolhatod az időarányos bevételi értékhatárt, ami esetedben 35 446 093 Ft lesz.

2. példa: 2026.01.01. és 2026.12.31. között összesen 2 hónapot szüneteltetsz (legyen a két hónap április és május). A minimálbér összege 322 800 Ft. Így 304 aktív napod lesz 2026. év során, a bevételi értékhatárod pedig 32 262 312 Ft lesz.

3. példa: 2026.01.01. és 2026.04.30. között működteted vállalkozásodat, az átalányadós egyéni vállalkozásod megszűnésének napja 2026.04.30, így az aktív napok száma 120 nap. A rád vonatkozó bevételi értékhatár, 322 800 forintos minimálbérrel számolva 12 735 123 Ft.

Figyelem! Az alanyi adómentesség szabályai nem változtak, éves szinten 20 millió forint, ha év közben kezdted a vállalkozásod, úgy napra arányosítva kell meghatározni az AAM keretet. Fontos, hogy az AAM keretnél teljesítés szemlélet érvényesül. Amennyiben átléped az AAM értékhatárt, úgy áfa körbe is be kell lépned!