Milyen adómentességek járnak a gyermeket nevelő édesanyáknak 2025-től?
Új SZJA-kedvezmények és jogosultsági feltételek édesanyáknak
A 30 év alatti anyák kedvezményéről
2026. január 1-től a 30. életévük betöltése előtt gyermeket vállaló édesanyák meghatározott jövedelmei személyi jövedelemadó-mentességet élvezhetnek. A kedvezmény feltételei közé tartozik, hogy a magánszemély a 30. életéve betöltéséig vér szerinti vagy örökbe fogadott gyermekére, illetve magzatára tekintettel jogosult legyen családi kedvezményre, illetve a kedvezmény legfeljebb addig a hónapig érvényesíthető, amelyben a magánszemély betölti 30. életévét.
Kiemelendő, hogy a 30. életévüket még be nem töltött édesanyák 2023. január 1-je óta élhetnek személyi jövedelemadó-mentességgel, ha gyermeket vállalnak – eddig azonban ez csak bizonyos feltételek mellett volt lehetséges, erről már korábban is írtunk egy részletes beszámolót. A mostani módosítás bővíti a lehetőséget: ezentúl a korábban született gyermekek után is igénybe vehető a kedvezmény, ráadásul nemcsak az átlagbérig, hanem a teljes jövedelemre vonatkozóan.
Milyen jövedelmekre vonatkozik a kedvezmény?
- Munkaviszonyból származó bérjövedelem;
- Egyéb, nem önálló tevékenységből származó jövedelem (pl. megbízási díj);
- Egyéni vállalkozói kivét (vállalkozói jövedelemadózás esetén);
- Átalányadózó egyéni vállalkozók átalányban megállapított jövedelme;
- Mezőgazdasági őstermelők jövedelme;
- Európai parlamenti és önkormányzati képviselők tevékenységéből származó jövedelem;
- Választott könyvvizsgálói tevékenységből származó jövedelem;
- Nem egyéni vállalkozóként végzett díjazott tevékenység jövedelme.
A két gyermeket nevelő anyák kedvezményéről
2026. január 1-től személyi jövedelemadó-mentességet kapnak azok az édesanyák, akik két gyermeket nevelnek és teljesítik a jogszabályban meghatározott feltételeket. Jogosultnak minősül az, aki a vér szerinti vagy örökbefogadott gyermekei után családi pótlékra jogosult, vagy ugyan már nem jogosult családi pótlékra, de korábban legalább 12 éven át fennállt ez a jogosultsága. Speciális szabály vonatkozik azokra az esetekre, amikor a családi pótlékra való jogosultság a gyermek halála miatt szűnt meg.
A mentesség bevezetése életkor szerint fokozatosan történik:
- 2026-tól: 40 év alattiak,
- 2027-től: 40–50 év közöttiek,
- 2028-tól: 50–60 év közöttiek,
- 2029-től: 60 év felettiek.
A kedvezmény ugyanazon jövedelmekre vonatkozik, mint a 30 év alatti anyák esetén:
- Munkaviszonyból származó bérjövedelem;
- Egyéb, nem önálló tevékenységből származó jövedelem (pl. megbízási díj);
- Egyéni vállalkozói kivét (vállalkozói jövedelemadózás esetén);
- Átalányadózó egyéni vállalkozók átalányban megállapított jövedelme;
- Mezőgazdasági őstermelők jövedelme;
- Európai parlamenti és önkormányzati képviselők tevékenységéből származó jövedelem;
- Választott könyvvizsgálói tevékenységből származó jövedelem;
- Nem egyéni vállalkozóként végzett díjazott tevékenység jövedelme.
A három gyermeket nevelő anyák kedvezményéről
Teljes személyi jövedelemadó-mentesség illeti meg azokat az édesanyákat, akik három gyermeket nevelnek. A kedvezmény életkortól függetlenül jár, és az eddigiektől eltérően 2025. október 1-én lép hatályba. Jogosultnak minősül az, aki a vér szerinti vagy örökbefogadott gyermekei után családi pótlékra jogosult, vagy ugyan már nem jogosult családi pótlékra, de korábban legalább 12 éven át fennállt ez a jogosultsága. Speciális szabály vonatkozik azokra az esetekre, amikor a családi pótlékra való jogosultság a gyermek halála miatt szűnt meg.
A kedvezmény ugyanazon jövedelmekre vonatkozik, mint az előbb említett két esetben:
- Munkaviszonyból származó bérjövedelem;
- Egyéb, nem önálló tevékenységből származó jövedelem (pl. megbízási díj);
- Egyéni vállalkozói kivét (vállalkozói jövedelemadózás esetén);
- Átalányadózó egyéni vállalkozók átalányban megállapított jövedelme;
- Mezőgazdasági őstermelők jövedelme;
- Európai parlamenti és önkormányzati képviselők tevékenységéből származó jövedelem;
- Választott könyvvizsgálói tevékenységből származó jövedelem;
- Nem egyéni vállalkozóként végzett díjazott tevékenység jövedelme.
A csecsemőgondozási díj, a gyermekgondozási díj és az örökbefogadói díj kedvezményéről
A gyermekvállalás kezdeti időszakában járó ellátások személyi jövedelemadó-mentességét szabályozza. A kedvezmény azonban már 2025. július 1-től hatályos, és a következő juttatásokra terjed ki: csecsemőgondozási díj (CSED), gyermekgondozási díj (GYED), valamint örökbefogadói díj. A kedvezmény segítségével a kisgyermeket nevelő édesanyák és családok ténylegesen több pénzből gazdálkodhatnak a gyermeknevelés időszakában. A családtámogatási díjakról egy korábbi cikkünkben már részletesen beszámoltunk.
A kedvezmény tartalma szerint:
- az érintett ellátások összege mentesül a személyi jövedelemadó alól, azaz bruttó összegben kerül kifizetésre;
- ha a magánszemély egyszerre több ilyen ellátásban is részesül, mindegyikre érvényesíthető a kedvezmény;
- a folyósító szerv már az adómentesség figyelembevételével állapítja meg és fizeti ki az összeget;
- további lehetőségként pedig a jogosult nyilatkozatot tehet arról is, hogy ha nincs elegendő adóalapja a családi kedvezmény kihasználására, azt családi járulékkedvezményként érvényesítse.