Ugrás a tartalomhoz
Magyar
Ügyfélszolgálat
  • Nincs javaslat, mert üres a keresőmező.

Mulasztási bírság: mire figyelj egyéni vállalkozóként?

Mikor szabhat ki a NAV bírságot, és hogyan előzheted meg a problémát

2024. augusztus 1-jétől új kormányrendelet lépett hatályba, amely az adózás rendjéről szóló törvény módosításait tartalmazza. Az egyik legjelentősebb változás a mulasztási bírság mértékét érinti.
Először is tekintsük át, hogy milyen esetekben számolhat egy egyéni vállalkozó mulasztási bírsággal! A mulasztási bírság olyan pénzbüntetés, amelyet az adóhatóság szabhat ki, ha például egy vállalkozó nem teljesíti időben vagy megfelelően az adózási kötelezettségeit a törvény, jogszabály szerint. Az ilyen bírságok célja, hogy biztosítsák a vállalkozók jogkövető magatartását és az adózási szabályok betartását.

Mulasztási bírságot akkor szabhatnak ki, ha:

  • Hiányosan, hibásan vagy valótlan tartalommal teljesíted a bevallási kötelezettségedet.
  • Késve teljesíted az előírt adókötelezettségeidet (pl. társadalombiztosítási járulék vagy KATA adó),
  • Egyáltalán nem teljesíted az adózási kötelezettségedet (pl.: nem kerül beküldésre hiánypótlási felszólítás után sem a KATA éves bevallás vagy a negyedéves '58-as bevallás),
  • Adószám nélkül adóköteles tevékenységet folytatsz.
Az adóhatóság mérlegelheti a bírság mértékét, de természetes személyek esetében ez akár 2024.08.01-től 400 ezer forintig is terjedhet, míg cégeknél 1 millió forintot is jelenthet a fenti esetekben. Egyéni vállalkozóként természetes személynek számítasz, ezért a mulasztási bírság esetében is a természetes személyekre vonatkozó mértéket kell alkalmaznod.
Fontos, hogy a bírság mértéke magasabb, ha például be nem jelentett foglalkoztatottat alkalmazol, ilyenkor a bírság mértéke akár 2 millió Ft 2024.08.01-től. Továbbá nagyon fontos, hogy a számla- és nyugta kibocsátási kötelezettség elmulasztása esetén a bírság mértéke szintén 2 millió Ft-ig terjedhet. Ezeknél az eseteknél egyébként az adóalanyiság (kata, átalányadó adónemekre való jogosultság) is megszűnhet, ha végleges mulasztási bírságot állapítanak meg.

Hogyan kerülheted el a mulasztási bírságot?

Ha észreveszed, hogy késedelemben vagy, még időben kimentheted magad, ha igazolni tudod, hogy minden tőled telhetőt megtettél a kötelezettséged teljesítése érdekében. Ebben az esetben az adóhatóság nem szab ki mulasztási bírságot. Fontos, hogy alapos indokkal van lehetőség igazolni az elmaradást.

Emiatt is szoktuk javasolni egyéni vállalkozóknak, hogy minél hamarabb pótolják, ha elmaradtak egy bevallási határidővel.

Mit kell tenni, ha hiánypótlási felszólítást kapsz?

Semmiképpen ne ijedj meg! Az adóhatóság először figyelmeztet, és 15 napos határidőt ad a hiba javítására vagy a mulasztás pótlására, tehát itt még nem kerül felszámításra a mulasztási bírság. Ha ezt is elmulasztod, akkor az első bírság 50 ezer forintig (magánszemélyeknél) vagy 100 ezer forintig (cégeknél) terjedhet. Ha ismét elmulasztod a határidőt, akkor az összeg emelkedhet a korábban említett maximumokig.

A bírság kiszabásakor az adóhatóság figyelembe veszi a jogsértés súlyát, gyakoriságát, és azt is, hogy a vállalkozó milyen mértékben próbálta betartani a szabályokat. Ezen tényezők alapján a bírság akár mérsékelhető is lehet.
Összefoglalva nagyon fontos, hogy egyéni vállalkozóként mindig időben és helyesen teljesítsd adózási kötelezettségeidet. Ha mégis mulasztasz, gyors reakcióval és a helyzet megfelelő kezelésével elkerülheted a súlyos bírságokat. A mulasztási bírságok elkerülése érdekében a Keret- és adófigyelő minden határidő előtt időben figyelmeztet és a felmerülő teendőkről is tájékoztatunk! Továbbá, ha rendelkezel Keret-és adófigyelő előfizetéssel, akkor nyugodtan küldd el nekünk az adóhatóságtól kapott értesítést, nagyon szívesen segítünk!

Ha esetleg nehéz helyzetbe kerültél, akkor van lehetőséged részletfizetési kérelmet benyújtani, erről ide kattintva olvashatsz részletesebben. Továbbá érdemes nyomon követned a Keret- és adófigyelőben az adókalkuláció segítségével a fizetendő adókat és járulékokat.