Ugrás a tartalomhoz
Magyar
Ügyfélszolgálat
  • Nincs javaslat, mert üres a keresőmező.

Uniós alanyi adómentesség szabályai 2025-től

Feltételek, értékhatárok és NAV-nyilatkozat más uniós tagállamokban

A 2025-ös év számos változást hoz a vállalkozók számára az adózás terén, és ezek közül az egyik legfontosabb az alanyi adómentesség szabályainak nagyobb mértékű módosítása.

Alanyi adómentesség választása másik országban

2024-ben a cégek és egyéni vállalkozók csak a saját országukban kérhették az alanyi adómentességet, viszont 2025.01.01-től lehetőség van arra, hogy bármelyik uniós tagállamban folyamodjanak érte. Ez azt jelenti, hogy 2025-től egy magyar vállalkozás, amely az EU más tagállamaiban is tevékenykedik, és az adott ügylet teljesítési helye nem Magyarországon van, ott is igénybe veheti az alanyi adómentességet, ha megfelel a feltételeknek. Az új uniós értékhatár 100 000 euró lesz.
Ha egy magyar vállalkozónak Németországban kellene áfát fizetnie, 2025-től kérvényezheti a német hatóságoknál az uniós alanyi adómentességet. Ebben az esetben sem Magyarországon, sem Németországban (német adóalanynak) nem kell áfát fizetni. Ugyanez fordítva is igaz: egy horvát vállalkozás is kérhet Magyarországon uniós alanyi adómentességet, ha teljesíti a feltételeket.

Az új szabályok értelmében tehát a belföldön letelepedett vállalkozások más uniós tagállamokban is érvényesíthetik az alanyi adómentességet, ha az adott tagállam biztosítja ezt a lehetőséget.

Ahhoz, hogy egy vállalkozás élhessen az uniós alanyi adómentességgel, nem haladhatja meg a 100 000 eurós éves uniós árbevételi határt. Ezen felül be kell tartani az adott tagállam helyi alanyi adómentes határát, amely Magyarországon 2025-től 18 millió forint.

Mennyi az alanyi adómentes keret 2025-től Magyarországon?

Az alanyi adómentes keret 2025-től 18 millió forintra emelkedett Magyarországon. Erről itt írtunk bővebben.

Bejelentkezés és nyilatkozattételi kötelezettség

Az uniós alanyi adómentesség igénybevételéhez előzetesen nyilatkozatot kell tenni a saját tagállam adóhatóságánál, tehát magyar vállalkozóként a NAV-nál. A nyilatkozat tartalmazza, hogy mely tagállamokban szeretnéd igénybe venni az adómentességet, és ha bármilyen változás történik, azt is be kell jelenteni.

Ha a feltételek fennállnak, akkor az adóhatóság a nyilatkozat beérkezésétől számított 35. munkanapig – egyedi azonosítószámmal látja el és erről az adóalanyt elektronikus úton értesíti.
Az egyedi azonosítószám tartalmazni fogja az „EX” utótagot. Az egyedi azonosítószám érvényességét az állami adó- és vámhatóság tagállamonként állapítja meg.

Adatszolgáltatási kötelezettség (bevallás)

Ha alanyi adómentességet kértünk az Európai Unió valamelyik tagállamában, akkor kötelesek vagyunk negyedévente adatot szolgáltatni. Ez azt jelenti, hogy minden harmadik hónap leteltét követően be kell küldeni az alábbi adatokat:

  • A negyedév során Magyarországon szerzett árbevétel.
  • A negyedévben az EU más tagállamaiban szerzett árbevétel, tagállamonkénti bontásban.
  • Ha nem volt bevétel, akkor is be kell adni egy "nullás" bevallást.

Az adatszolgáltatást mindig a negyedévet követő hónap utolsó napjáig kell benyújtani. Ha az éves uniós bevételed meghaladja a 100 000 eurót, akkor 15 napon belül értesíteni kell az adóhatóságot, és a pontos bevételi adatokat is meg kell adni. Amennyiben egy tagállamban már nem lesz bevételed, ezt is be kell jelenteni, hogy érvénytelenítsék az egyedi azonosítót.

Magyarországon kérhető alanyi adómentesség azoknak, akiknek nincs Magyarországon székhelye

Azok a vállalkozók, amelyek nem Magyarországon, hanem az Európai Unió más tagállamában rendelkeznek székhellyel vagy lakóhellyel, szintén kérhetnek adómentességet Magyarországon 2025. januárjától. Ezen adóalanyok számára szintén 100 000 eurós bevételi határ érvényes, amit a teljes uniós árbevétel figyelembevételével kell meghatározni.

Folyamatosan figyeljük az adóhatóság oldalát és a jogszabályokat, a további információk kerülnek napvilágra, akkor frissíteni fogjuk a cikket!