10 hiba, amit átalányadózó egyéni vállalkozók gyakran elkövetnek

Az ügyfélszolgálati megkereséseink alapján összegyűjtöttük a 10 leggyakrabban elkövetett hibát, amelyeket az átalányadózást választó egyéni vállalkozók elkövetnek. Legfőbb gond az, hogy ezek a hibák gyakran többlet adó- és járulékfizetéshez vezetnek. Az alábbiakban részletesen bemutatjuk ezeket a hibákat, és praktikus megoldásokat kínálunk, hogy elkerüld őket, így vállalkozásod gördülékenyebben és sikeresebben működhessen.

1. A számlák kifizetettséget nem vezetik napra pontosan

Átalányadózóként a negyedéves '58-as bevallás miatt kiemelten fontos, hogy a kiegyenlítési dátumok naprakészen legyenek vezetve számlázódban. Hiszen a pénzügyileg rendezett, befolyt összegeket szükséges figyelembe venni az adókalkulációk során. Fontos, hogy a kiegyenlítési dátum az a nap legyen, amikor valóban kifizetésre került a számla. Emellett az átalányadó keretszámítás miatt is nagyon fontos a helyes kiegyenlítési dátum rögzítése, mivel a pénzforgalmi szemlélet érvényesül. Amennyiben nem a helyes bevétel kerül bevallásra, akkor lehetséges, hogy több adót és járulékot kell fizetnünk a göngyölítéses módszer miatt.

A Keret- és adófigyelő működése szempontjából nagyon fontos, hogy a számlák kifizetésének dátumát pontosan vezesd a Számlázódban, erről ide kattintva olvashatsz részletesebben. A számlák kifizetettségében segítségedre lehet a Számlázz.hu autokassza szolgáltatása.

2. Bevételi nyilvántartás nem vezetése

A bevételi nyilvántartás a törvény által előírt speciális kimutatás, mely a kibocsátott számláid és azok fizetettségi információi alapján napra pontosan megmutatja, hogy pénzügyileg az egyes napokon mennyi bevételt szereztél. Ezt egy esetleges ellenőrzés során is kérhetik tőled.

A Keret- és adófigyelő természetesen a bevételi nyilvántartást 100%-ban automatikusan vezeti helyetted, ehhez azonban egy nagyon fontos feladatod lesz, mégpedig a számlák fizetettsége.

3. Nem kérnek TEL kódot az adóhatóságtól

Előfordulhat, hogy a NAV Szakmai Ügyfélszolgálatának (ÜCC) a segítségére lesz szükséged bizonyos technikai -, vagy a vállalkozásodat érintő adóhatósági kérdésekben. Velük egyeztetni egy személyes kód alapján lehet. Az igénylés menetéről ide kattintva olvashatsz részletesebben. Érdemes lehet ezt a kódot még egy esetleges probléma előtt megigényelni, hogy ha valamivel kapcsolatban érdeklődni szeretnél, már rögtön kéznél legyen a TEL kódod.

4. Devizás számla kiállításkor nem a megfelelő árfolyam használata

Számlázás során előfordulhat, hogy külföldi devizában (például euróban vagy dollárban) állítod ki az adott számládat. Írtunk egy részletes cikket arról, hogy mit is érdemes tudni a számlakiállításkor és a forintosítás esetében. Nagyon fontos, hogy az MNB árfolyamot csak akkor lehet alkalmazni a számlakiállítás során, ha ez korábban bejelentésre került az adóhatóság felé! A bejelentés menetéről itt olvashatsz.

Például, ha alanyi adómentességet választottál és devizában számlázol, akkor akár egy AAM keret átlépést is eredményezhet az, ha nem azzal az árfolyammal számoltál eddig, amivel kellett volna és kiállított számlákkal már megközelíted a 12 millió forintot.

5. Biztosítási jogviszony ellenőrzésének kihagyása

Átalányadózó egyéni vállalkozóként a biztosítási jogviszonnyal kapcsolatos bejelentési kötelezettséged több esetben is felmerülhet. Erről ide kattintva olvashatsz részletesebben.

Fontos, hogy nyugdíjas egyéni vállalkozóként nem kell ilyen adatlapot benyújtanod, de a biztosítási táblázatot ettől függetlenül érdemes ellenőrizni!

6. Iparűzési adó figyelmen kívül hagyása

Jelenleg az iparűzési adó tekintetében két adómegállapítás módszer választható ezekről az alábbiakban olvashatsz részletesebben:

Nem szabad elfelejteni, hogy évente szükséges bevallást benyújtanod, ha a normál módon állapítod meg az adóalapodat, de az egyszerűsített (sávos) IPA esetében is merülhet fel bevallási kötelezettség, például szüneteltetés esetén. Tovább nagyon fontos, hogy bizonyos időközönként ellenőrizd az önkormányzat által vezetett adószámládat, amelyen elírásra kerül az iparűzési adó. Az adószámla lekérdezésről ide kattintva olvashatsz.

Több olyan esettel is találkoztunk már, hogy a vállalkozó úgy gondolta, hogy minden rendben van az iparűzési adóval, azonban már évek óta nem került előírásra semmilyen összeg az önkormányzati adófolyószámláján. Így sajnos utólag kellett évekre visszamenőleg pótolni az elmaradt bevallásokat, ami jelentős adóteher volt a vállalkozónak.

Amennyiben van Keret- és adófigyelő előfizetésed, akkor segítünk az iparűzési adó bevallásban egy bevallás-varázsló segítségével, és az adófizetési határidők előtt is értesítünk!

7. Szüneteltetés alatt egészségügyi szolgáltatási járulék nem fizetése

Nagyon fontos, hogy ha eddig főfoglalkozású egyéni vállalkozóként tevékenykedtél, akkor a szünetelés ideje alatt nem leszel biztosított. Ez idő alatt amennyiben nincsen egyéb biztosítással járó jogviszonyod, és egyéb jogcímen sem vagy jogosult egészségügyi ellátásra, akkor havonta egészségügyi szolgáltatási járulékot kell fizetned. 2024-től 11 300 Ft (napi 380 Ft) az egészségügyi szolgáltatási járulék összege. Ezt egyébként az adóhatóság automatikusan előírja az adószámládon, és tájékoztatást is küld, neked csak meg kell fizetni.

Tipp: Amennyiben bejelentkezel álláskeresőként a foglalkoztatási osztályhoz és jogosult vagy álláskeresési járadékra, akkor a járadék folyósítása alatt mentesülsz az egészségügyi szolgáltatási járulék fizetése alól. Ebben a cikkben részletezzük, hogy milyen esetben lehetsz jogosult álláskeresési járadékra.

Elengedhetetlen, hogy a biztosítási jogviszony szüneteltetését bejelentse a vállalkozó. Ha a 'T1041-es adatlapot nem nyújtotta be átalányadózóként például a szüneteltetés kezdetén, akkor nem írja elő automatikusan az adóhatóság az egészségügyi szolgáltatási járulékot, ezen felül mulasztási bírsággal is sújthatják!

8. Szüneteltetés alatti munkavégzés

A szünetelés bejelentését követően, annak tartama alatt a vállalkozó egyéni vállalkozói tevékenységet nem végezhet, egyéni vállalkozói tevékenységhez kötődő új jogosultságot nem szerezhet, új kötelezettséget nem vállalhat. A szüneteltetés szabályairól, tudnivalóiról bővebben az alábbi cikkünkben olvashatsz:

EGYÉNI VÁLLALKOZÁS SZÜNETELTETÉSE - KISOKOS (ÁTALÁNYADÓZÓK RÉSZÉRE)

9. Adószámla ellenőrzésének elmulasztása

Érdemes szemmel tartani az adóhatóság által vezetett adófolyószámládat is! Ha túlfizetésed van, visszaigényelheted, vagy átvezetheted egy másik adónemre, de akár felhasználhatod egy következő adófizetésnél. Tartozás esetén pedig érdemes minél hamarabb rendezni az elmaradást. Esetleges fizetési könnyítésekről ide kattintva olvashatsz részletesebben.

10. Keret(ek) nem figyelése

Átalányadózóként az átalányadó keretre, továbbá, ha alanyi adómentességet választottál, akkor az AAM keretre is érdemes figyelni, ugyanis többlet adófizetéssel, teendőkkel járhat valamely keret átlépése. Továbbá különbséget kell tenni az átalányadó keret és az AAM keret között, a különbségekről az alábbiakban írtunk:

Átalányadó keret és AAM keret közötti különbségek

A Keret- és adófigyelő helyesen kezeli az átalányadó keretet, továbbá az alanyi adómentes keretet is arányosítja automatikusan év közben kezdés esetében.