A számlán szereplő nettó, bruttó és áfa értékek lehetnek nem egész számok is?
Fogalmak:
- Nettó egységár: a számla tétel 1 darabra (vagy más mértékegységre) vetített nettó ára.
- Számla tétel mennyisége: az értékesített mennyiség, pl. '10 darab' vagy '2,5 óra'.
- Számla tétel nettó érték: nettó egységár szorozva az értékesített mennyiséggel.
- Számla tétel áfa érték: a nettó érték alapján az áfakulccsal kalkulált áfa érték.
- Számla tétel bruttó érték: a nettó érték és az áfa érték összege.
Deviza alapú számla esetén megengedett a nem egész devizaértékek használata.
Forint alapú számla esetén csak a számla tétel nettó egységára lehet tört szám: a tétel nettó értékének, a tétel áfa értékének és a bruttó értéknek egésznek kell lennie. Ez azt jelenti, hogy meglehetős gyakorisággal szükséges kerekíteni a számla tétel adatait, hiszen a 27 százalékos áfakulcsot alkalmazva ritkán kapunk egész áfa értéket.
Kerekítési módszernek a következőt ajánljuk.
Nettó alapú kerekítés (forint alapú számlák esetén)
Abban az esetben, ha nem magánszemélynek, hanem vállalkozásnak értékesít (B2B), akkor valószínűleg a nettó alapú kerekítést kell alkalmaznia a következőképpen:
- Vegye a számla tétel nettó egységárát (ez lehet egész, vagy akár tört szám is).
- Szorozza meg a nettó egységárat a számla tétel mennyiségével. Amennyiben az így kapott érték nem egész, kerekítse azt! Ez a számla tétel nettó értéke.
- A számla tétel nettó értéke és az alkalmazott áfakulcs alapján kalkulálja ki a tételt sújtó áfa értékét (pl. 27 százalék). Amennyiben az így kapott érték nem egész, kerekítse azt!
- A számla tétel bruttó értékét fenti két egész szám összegzésével kalkulálja: adja össze a tétel nettó értékét (egész szám) és a tétel áfa értékét (szintén egész szám). Emiatt a tétel ilyen módon kalkulált bruttó értéke is egész szám lesz.
Bruttó alapú kerekítés (forint alapú számlák esetén)
Abban az esetben, ha magánszemélynek értékesít (B2C), valószínűleg a bruttó alapú kerekítést kell alkalmaznia a következőképpen.
- Vegye a számla tétel bruttó egységárát (ez lehet egész, vagy akár tört szám is).
- Szorozza meg a bruttó egységárat a számla tétel mennyiségével. Amennyiben az így kapott érték nem egész, kerekítse azt! Ez a számla tétel bruttó értéke.
- A számla tétel bruttó értékéből az áfakulcs segítségével kalkulálja ki a tétel áfa értékét. Ehhez használható a következő képlet: bruttó / (100 + Áfakulcs) x áfakulcs. Példa: bruttó 500 Ft-os könyvből értékesített 3 darabot, 27 százalékos áfakulccsal.
Bruttó egységár: 500 Ft.
Tétel mennyisége: 3 darab.
Számla tétel bruttó érték: 500 x 3 = 1500 Ft.
Áfakulcs: 27 százalék
Áfa érték: 1500 / (100 + 27) x 27 = 318,89
A számla tétel áfa értéke tehát 318,89, amit kerekítsen: 319 Ft. - A számla tétel nettó értékét a bruttó érték (egész szám) és az áfa érték (egész szám) különbözeteként kalkulálhatja, így a nettó érték is egész szám lesz.
Amennyiben a fenti kerekítési szabályokat Ön nem tartja be, akkor az Agent a megfelelő számlakészítés érdekében a számla összegein kerekítést hajthat végre.
