Az átalányadózó járulékfizetési kötelezettségei

Alanyi adómentes átalányadózóként, feltéve, ha nincsenek külföldi ügyleteid, munkavállalóid,

személyi jövedelemadót (SZJA),
társadalombiztosítási járulékot (TBJ),
szociális hozzájárulási adót (SZOCHO),
iparűzési adót (IPA),
és persze kamarai hozzájárulási díjat kell fizetned.

Ebben a cikkben a TBJ és a SZOCHO kötelezettségeidet nézzük meg részletesen.

Kötelezettségek

A társadalombiztosítási járulékról és szociális hozzájárulási adóról negyedéves bevallást kell beadnod (2026-ban 2658-as nyomtatvány) és a bevallással egyidejűleg meg kell fizetned a tárgynegyedévet követő hónap 12. napjáig. A bevallást akkor is be kell adnod, ha nem keletkezne adófizetési kötelezettséged, kivétel ez alól a nyugdíjas egyéni vállalkozó, vagy ha egész negyedévben szünetelt egyéni vállalkozásod.

Milyen tényezők befolyásolják TBJ és a SZOCHO összegét?

Az első és legfontosabb faktor, ami általában járulékfizetési kötelezettséged terheli, az maga a pénzügyileg is realizált árbevétel. (Igaz később látni fogjuk, hogy sajnos enélkül is fizetetthetnek veled minimális járulékot.)

Az árbevételeden felül több tényező is befolyásolja járulékfizetési kötelezettségeidet. A lenti táblázat az átalányadózás ún. adómentes bevétel sávjait mutatja be különböző költséghányadok esetén, azaz, hogy milyen árbevétel mellett nem kell SZJA-t fizetned. Az itt található összefüggések az SZJA törvényből vezethetők le, összegszerűségében minden évben változnak a minimálbér függvényében és bár első látásra nem sok közük van a járulékterhekhez, mégis látni, hogy fogod könnyebbé teszik a megértést.

Mentesített árbevétel sávok


Átalánytípus	SZJA kedvezmény az átalányadózásban (konstans)	Jövedelemráta (1-költséghányad)	Átalányadózás miatti SZJA kedvezmény által mentesített árbevétel határ (SZJA kedvezmény/jövedelemráta)
45%-os költséghányad	1 936 800 Ft	55%	3 521 455 Ft
80%-os költséghányad	1 936 800 Ft	20%	9 684 000 Ft
90%-os költséghányad	1 936 800 Ft	10%	19 368 000 Ft

Jogviszonyok

A legfontosabb tényező, ami meghatározza TBJ és SZOCHO fizetési kötelezettséged az ún. jogviszony, melyben egyéni vállalkozásodat működteted. A jogviszonyok a következők lehetnek:

Anélkül, hogy ebben a bejegyzésben hosszasan elemeznénk hova tartozol, az alábbiak mondhatók el adófizetés szempontjából a különböző jogviszonyokról:

Nyugdíjasként nincs járulékfizetési kötelezettséged. Bevallást sem kell beadnod, illetve teljesen mentesülsz a járulékterhek alól, kizárólag SZJA-t kell fizetned a mentesített árbevétel sáv felett. (Példa: Ha 80%-os költséghányadú nyugdíjas átalányadózó vagy, akkor 2026-ban 9 684 000 forint árbevételig, semmilyen adófizetési teherrel nem kell számolj az iparűzési adón, és kamarai hozzájáruláson kívül.)
Mellékállásúként, vagy nappali tagozatos hallgatóként, ugyan van járulékfizetési kötelezettséged, de kizárólag a mentesített árbevétel sáv feletti jövedelem esetén. Mértéke SZOCHO esetén 13%, tb esetén pedig 18,5%. Bővebben erről itt írtunk. (Példa: 45%-os költséghányadú mellékállású átalányadózóként 2026-ban 3 521 455 forint árbevételig, semmilyen adót nem fizetsz az iparűzési adón, és kamarai hozzájáruláson kívül.)
Főállásúként pedig adót, járulékot kell bevallanod és fizetned minden bevételtartományban, tehát akár nulla negyedéves árbevétel esetén is, mégpedig a következő módszer alapján:
- Ha a mentesített jövedelemsáv alatt vagy az adott negyedévben és szakképzett munkát igényel vállalkozásod, akkor a garantált minimálbér összege alapján kell minimális adót, járulékot fizetned, mégpedig a következő képlet alapján:

Tb = Garantált bérminimum * 0,185 * 3

Szocho = Garantált bérminimum * 0,13 * 3

A minimális negyedéves adó és járulék tehát a mai garantált bérminimum összeggel számolva 2026-ban 352 674 Ft.

- Ha a mentesített jövedelemsáv alatt vagy egy adott hónapban és nem igényel szakképzett munkát vállalkozásod működése, akkor a minimálbér összege alapján kell a minimális adót fizetned, mégpedig a következő képlet alapján:

TBJ = Minimálbér * 0,185 * 3

SZOCHO = Minimálbér * 0,13 * 3

A minimális negyedéves adó, járulék, tehát a minimálbér összeggel számolva 2026-ban 306 046 Ft.

- Ha a mentesített jövedelemsáv felett vagy egy adott hónapban, úgy vizsgálni kell, hogy a göngyölítéses módszerrel számolt előzetes adó-, járulék eléri-e a minimumokat vagy sem. A göngyölítéses módszer lényegéről itt olvashatsz.

Járulék mátrix 2026


Jogviszony és szakképesítés	45% általányadózású vállalkozó	80% általányadózású vállalkozó	90% általányadózású vállalkozó
Nyugdíjas	nincs se adó, se bevallás	nincs se adó, se bevallás	nincs se adó, se bevallás
Mellékállású	éves 3 521 455 Ft árbevételig nincs adó, bevallás van	éves 9 684 000 Ft árbevételig nincs adó, bevallás van	éves 19 368 000 Ft árbevételig nincs adó, bevallás van
Főállású szakképesítést igénylő vállalkozó	Minimum negyedévente 352 674 Ft	Minimum negyedévente 352 674 Ft	Minimum negyedévente 352 674Ft
Főállású szakképesítést nem igénylő vállalkozó	Minimum negyedévente 305 046 Ft	Minimum negyedévente 305 046 Ft	Minimum negyedévente 305 046 Ft

Fontos, hogy tudd:

A fenti táblázat csak a SZOCHO és TBJ adóit helyezi el a mátrixban és
semmilyen kedvezménnyel, inaktív időszakkal nem számol.

A tervezéshez szeretnénk figyelmedbe ajánlani az ingyenes átalányadó tervezőnket, amelyet ide kattintva érhetsz el.