Környezetvédelmi termékdíj megadása számlán

A számlákon a környezetvédelmi termékdíjjal kapcsolatos információk és záradékok megadása komoly jogi és számviteli kötelezettség, amelynek elmaradása esetén nem száll át a kötelezettség a vevőre, vagy elveszhet a visszaigénylési jogosultság. Ez a cikk lépésről lépésre bemutatja, hogyan tudod a kötelező záradékszövegeket, a KT vagy CsK kódokat és a termékdíj adatait egyszerűen rögzíteni a Számlázz.hu rendszerében számlamegjegyzésként vagy tételsor szinten.

Hogyan adható meg a környezetvédelmi termékdíj a Számlázz.hu felületén?

Amennyiben a számláidon környezetvédelmi termékdíjjal kapcsolatos információt szükséges megadnod, két lehetőséget tudsz használni az adatok feltüntetésére a Számlázz.hu rendszerében:

• Számla megjegyzés használata: A standard vagy egyedi termékdíj-záradékszövegeket feltüntetheted a teljes bizonylatra vonatkozó számlamegjegyzés mezőben, kiegészítve a megfelelő adatokkal.
• Számlatétel-megjegyzés használata: A szükséges információkat közvetlenül az érintett tételsor megjegyzés mezőjében is megadhatod, így egyértelműbben látható, hogy a termékdíj információ melyik konkrét termékhez kapcsolódik.
  
  
  

Melyik szolgáltatáscsomagban hogyan rögzíthetem a termékdíj megjegyzést?

A környezetvédelmi termékdíj adatok rögzítésére szolgáló mezők elérhetősége és automatizálása a választott előfizetési csomagtól függ az alábbiak szerint:

• • A #start, #digital vagy #profi csomag használata esetén: A számlaszerkesztő felületen megtalálható általános Megjegyzés mezőn felül az alábbi kényelmi és automatizált funkciókat veheted igénybe a termékdíj megadásához:
    • Számlatétel-megjegyzés használata: Igénybe veheted a tételsor szintű megjegyzés mezőt, amely lehetővé teszi, hogy a kötelező záradékot közvetlenül a számlán szereplő adott termékáramhoz vagy tételhez kapcsold.
    • Fiókszintű alapértelmezett számlamegjegyzés: Beállíthatsz egy fix termékdíj-záradékot, amely ezt követően minden újonnan kiállított bizonylatodon automatikusan meg fog jelenni.
    • Alapértelmezett megjegyzés a termék adatlapján: A terméktörzsben előre elmenthetsz egy fix tételmegjegyzést a termék adatlapjához, amellyel a számla kiállításakor jelentősen csökkentheted a manuális adatbevitelt.
  • Ingyenes (#free) csomag használata esetén: A termékdíj-záradékokat a számla kiállításakor manuálisan, az általános Megjegyzés mezőben tudod rögzíteni. Ebben a csomagban a tételsor szintű megjegyzés, valamint a rendszer által megjegyzett, elmenthető beállítások nem érhetők el.

Milyen kötelező záradékot kell feltüntetni termékdíj átvállalás esetén?

Egyéb kőolajtermékhez kapcsolódó, számla alapján történő termékdíj átvállalásnál a következő kötelező záradék feltüntetése szükséges a számlán:

• „az egyéb kőolajtermék vevője nem termékdíj-kötelezett, a bruttó árból ......... Ft termékdíj átvállalásra került”

Szerződés alapján történő átvállalás esetén az alábbi számlazáradék – konkrét tételsor-hivatkozással kiegészített – feltüntetése kötelező a bizonylaton:

• „a termékdíj-kötelezettség a Ktdt. 14. § (5) bekezdés ...) pontja ...) alpontja alapján a vevőt terheli”

Rögzítsd a helyzetnek megfelelő standard záradékszöveget a számlán (számlamegjegyzésként vagy tételmegjegyzésként), és egészítsd ki a kipontozott mezőket az átvállalás konkrét paramétereivel.

Példa számlaképért kattints ide!

Milyen záradék szükséges vevőnyilatkozaton alapuló termékdíj mentesség esetén?

Ha eseti vagy egy adott időszakra vonatkozó vevőnyilatkozat alapján nem kerül sor a termékdíj megfizetésére, a számlán az érintett termékdíjköteles termék megnevezésével a következő szövegek egyikét kell feltüntetned:

Ha eseti, vagy egy adott időszakra vonatkozó vevőnyilatkozat alapján nem kerül sor a termékdíj megfizetésére, a számlán a termékáram megjelölésével, a számla tételeire hivatkozva a következő szövegek egyikét kell feltüntetned:

• „a(z) .............. termékdíja a vevő eseti nyilatkozata alapján nem kerül megfizetésre”
• „a(z) .............. termékdíja a vevő ... számon iktatott időszakra vonatkozó nyilatkozata alapján nem kerül megfizetésre”

Abban az esetben, ha a vevő a termékdíj-köteles terméket termékdíj raktárba szállítja be, a fenti záradékon túlmenően kötelező a számlán a termékdíjköteles termék termékdíjának alapját képező tömegét és KT vagy CsK kódját is feltüntetni.

A szövegek rögzíthetők számla megjegyzésként, vagy számla tételmegjegyzésként (például: „Az akkumulátor termékdíja a vevő eseti nyilatkozata alapján nem kerül megfizetésre az első tételsorban”). Az érintett termékáramok a következők lehetnek: akkumulátor; csomagolószer; egyéb kőolajtermék; elektromos, elektronikus berendezés; gumiabroncs; reklámhordozó papír; egyéb műanyag termék; egyéb vegyipari termék; irodai papír.

Példákért kattints ide és ide.

Milyen kötelező tartalmi elemei vannak a termékdíj visszaigénylésnek?

A környezetvédelmi termékdíj visszaigénylésére jogosult vevő (vagy annak vevője) igénye alapján a kötelezettnek (illetve a kötelezett vevőinek) kötelezően záradékolnia kell a számláját, különben a vevő nem lesz jogosult a termékdíj visszaigénylésére.

A termékdíj visszaigényléshez szükséges számlazáradék kötelező tartalmi elemei a következők:

• A termékdíjköteles termék környezetvédelmi termékkódja (KT kód).
• Csomagolószer esetén a csomagolószer-katalógus kódja (CsK kód).
• A termékdíj pontos mértéke és összege.
• A termékdíj megfizetését vagy bevallását igazoló dokumentumok adatai.

A megfizetést igazoló dokumentumok adatai közül – legalább a termék első belföldi forgalomba hozatalakor – a kötelezett által kibocsátott számla számát, keltét, a kötelezett nevét, címét és adószámát a számlának kötelezően tartalmaznia kell.

Ha a termékdíjköteles terméket ipari termékdíjraktár engedélyese részére értékesítik termékdíj-visszaigénylés igénybevételével, az eladó köteles a számla tételeire hivatkozva egy kiegészítő záradékban feltüntetni a következőket:

• „a termékdíj visszaigénylését az eladó igénybe veszi” szöveget,
• valamint a termékdíjköteles termék KT vagy CsK kódját, mennyiségét, díjtételét és a visszaigénylés pontos összegét.

Példáért kattints ide!

Hogyan adható meg a termékdíj automatikus számlázás (Számla Agent) használatával?

A Számla Agent szolgáltatás segítségével hozzánk érkező számlakészítési kérésben a külső rendszernek (weboldal, webshop, egyéb üzleti alkalmazás) szükséges küldenie a megfelelő helyen, a megfelelő információkat az XML fájlban.

Hogyan működik a termékdíj kezelése tömeges számlagenerálás (CSV) esetén?

Tömeges számlagenerálás és CSV-fájlból történő számlakiállítás esetén az alábbi szabályok érvényesek a megjegyzések megjelenítésére:

• Alapértelmezett számlamegjegyzés: A Beállítások / Fiók beállításai / Számlázás alapadatok menüpontban megadott alapértelmezett számlamegjegyzés automatikusan megjelenik a számlán, ha a feltöltött CSV-fájlban nincs erre vonatkozó egyedi adat az adott sorban.
  
• Partner alapértelmezett megjegyzése: A fiók Beállítások / Partnerek menüpontjában elmentett partner alapértelmezett megjegyzéseket a rendszer tömeges számlázás esetén NEM jeleníti meg a számlán. Ha partnerre szabott termékdíj-záradékot szeretnél kiküldeni, azt a CSV-fájl számla megjegyzés oszlopában (N oszlop) kötelező megadnod.
• Tételmegjegyzés tömeges számlázáskor: A tételmegjegyzést kizárólag a feltöltött CSV-fájlban történő közvetlen rögzítés esetén jelenítjük meg a számlán. A Beállítások / Termékek menüpontban, a termék adatlapján előre megadott fix tételmegjegyzéseket a rendszer tömeges számlageneráláskor NEM emeli be automatikusan.

Továbbít-e adatot a Számlázz.hu a NAV felé a megjegyzésbe írt termékdíjról?

A Számlázz.hu jelenleg nem szolgáltat adatot a NAV felé a megjegyzés rovatokban feltüntetett környezetvédelmi termékdíj záradékok kapcsán.

A NAV hivatalos állásfoglalása alapján, ha az Áfa törvény határoz meg kötelező adattartalmat a számlán, úgy az online adatszolgáltatásban is kötelező azt feltüntetni. Mivel azonban a környezetvédelmi termékdíj számlán való kötelező feltüntetéséről nem az Áfa törvény, hanem egyéb ágazati jogszabály rendelkezik, így erről a számlázó programokból nem kötelező online adatot szolgáltatni az adóhatóság felé. Tekintettel arra, hogy ezek a záradékok nem képezik kötelező elemeit az online számlaadat-szolgáltatásnak, a rendszerünk a megjegyzések tartalmát nem továbbítja a NAV-nak.

Kihez fordulhatok, ha nem vagyok biztos a megfelelő záradék használatában?

A környezetvédelmi termékdíjjal kapcsolatos kötelezettségek jogszabályi kérdések, ezért bizonytalanság esetén kérjük, hogy a számlakiállítás előtt egyeztess könyvelőddel vagy adótanácsadóddal.